التسجيل في ضريبة الشركات والقيمة المضافة: متطلبان مختلفان

راجع وضع المنشأة أولاً

من المعلومات المفيدة في البداية: الشكل القانوني وتاريخ التأسيس وطبيعة الأنشطة والتسجيلات القائمة. وتُحدّد متطلبات التسجيل في ضريبة الشركات وفق القواعد التي تنطبق على الشخص أو المنشأة. ولا يُفترض عدم وجود التزام بالتسجيل لمجرد حداثة الشركة أو وجودها في منطقة حرة أو توقّع انخفاض الضريبة المستحقة.

قيّم متطلبات القيمة المضافة بصورة مستقلة

ترتبط متطلبات التسجيل في القيمة المضافة بالتوريدات والواردات الخاضعة للضريبة والفترات المعتمدة للتقييم، وليس بأرباح الشركة وحدها. وللتسجيل الاختياري شروطه، كما قد تختلف القواعد بالنسبة للأعمال غير المقيمة. ولذلك يلزم فهم طبيعة المعاملات ومكانها، ولا يكفي الاكتفاء بوجود رخصة أو بتحقيق أرباح.

احرص على اتساق بيانات التسجيل

راجع اسم المنشأة وبيانات الرخصة والملكية والتواصل بما يتوافق مع المستندات المؤيدة. وإذا كان للمنشأة حساب ضريبي أو طلب سابق، فأوضح ذلك قبل تجهيز طلب جديد. كما ينبغي ترتيب متابعة الالتزامات اللاحقة بصورة مناسبة؛ فإتمام التسجيل لا يعني انتهاء جميع المسؤوليات الضريبية للمنشأة.

لماذا يختلط الأمر بشأن مبلغ 375 ألف درهم؟

يرد الرقم نفسه في نقاشات ضريبية مختلفة، لكن أساس احتسابه ليس واحداً. فعند تطبيق المعدلات العامة لضريبة الشركات، يرتبط مبلغ 375 ألف درهم بشريحة الدخل الخاضع للضريبة، ولا يمثّل إعفاءً عاماً للشركات من التسجيل بناءً على الإيرادات. أما في القيمة المضافة، فيتعلّق اختبار التسجيل الإلزامي للأعمال المقيمة بالتوريدات والواردات الخاضعة للضريبة خلال الفترة المحدّدة.

لذلك لا يكفي أن تقول الشركة إن أرباحها أقل من 375 ألف درهم لتحديد موقفها من التسجيل. حدّد نوع المنشأة والضريبة والمقياس المطلوب أولاً. وللشخص الطبيعي الذي يمارس الأعمال اختبار مستقل في ضريبة الشركات؛ وتربط إرشادات الهيئة هذا الاختبار بتجاوز عائدات الأعمال مليون درهم خلال السنة الميلادية. ولا تدخل الأجور ودخل الاستثمار الشخصي والاستثمار العقاري المستوفيان للشروط ضمن عائدات الأعمال المحتسبة لهذا الغرض.

مواعيد التسجيل والمستندات المطلوبة

تحدّد إرشادات الهيئة للأعمال المقيمة حدّ التسجيل الإلزامي في القيمة المضافة بتجاوز 375 ألف درهم من التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو توقّع تجاوزه خلال الثلاثين يوماً التالية. وقد يتاح التسجيل الاختياري عند تجاوز 187,500 درهم من التوريدات أو الواردات أو النفقات الخاضعة المؤهلة، وفق شروطه. وتختلف القواعد للحالات غير المقيمة. ولذلك قد لا تكفي مراجعة المبيعات منذ أول يناير فقط.

قبل التسجيل، رتّب بيانات الرخصة والتأسيس والملكية وصلاحية المفوّض بالتوقيع والسجلات المرتبطة بالضريبة المعنية. وقد تطلب الهيئة مستندات إضافية. احتفظ بمرجع الطلب، وميّز بين تقديمه واعتماده؛ فقد يحتاج الملف إلى استكمال قبل إصدار رقم التسجيل.

نطاق خدمتنا

تقدّم رأس الحكمة المساعدة في التسجيل في ضريبة الشركات والقيمة المضافة وتجهيز بيانات التسجيل ومستنداته. ولا تشمل هذه الخدمة إعداد الإقرارات الضريبية أو تقديمها. أخبرنا بنوع التسجيل المطلوب وما إذا كان للمنشأة حساب أو تسجيل قائم، لنناقش نطاق المساعدة المناسب.